종합소득세 신고유형 및 확인 방법
이에 따라, 주택임대사업자 종합소득세 신고 기한은 6.1월 까지이나, 납부 기한은 3개월 직권 연장된 8.31월 까지입니다. 다만, 신종 코로나바이러스 손해 지역이나 직접 손해를 입은 지역의 개인사업자의 경우, 국세청 직권이나 신청 등으로 신고 기한을 최대 3개월 연장한 8.31월까지 신고할 수 있습니다. 납부기한은 모든 개인사업자에 관하여 8.31월 까지 국세청, 지자체 직권으로 3개월 연장되지만, 신고기한은 코로나 손해 대상에 따라, 직권 아니면 신청으로 신고기한을 연장할 수 있습니다.
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종합과세와 분리과세
종합소득의 6개 항목 중 주택임대소득은 사업소득에 해당하며, 나머지 소득등과 합산해 종합소득으로 과세합니다. 단, 주택 임대 소득금액이 2천만원 이하인 경우에는 종합과세와 분리과세 중 선택할 수 있으며, 분리과세의 경우 다른 소득과 합산 없이 주택임대 소득에 대해서만 14의 세율로 과세합니다. 종합소득세 누진세율2022년 귀속 분리과세 계산 방법 공제금액은 주택임대소득을 제외한 종합소득금액이 2천만원 이하인 경우에 공제받을 수 있습니다.
주택사업자 임대소득
주택 사업자는 소유 주택 수와 임대 수입 형태, 규모에 따라 납세 의무가 달라집니다. 주택 수를 계산할 때는 배우자와 합산하고 자녀의 소유 주택과는 합산하지 않습니다. 여러 원룸으로 구성된 다가구주택은 일반적으로 한 주택으로 보지만 구분 등기된 경우에는 각각을 주택으로 계산하게 됩니다. 오피스텔은 상시 주거용으로 사용하는 경우 주택으로 간주합니다. 이런 방식으로 주택 수를 측정하고 1주택자는 주택 임대소득에 관하여 과세가 되지 않습니다.
사업자등록에 따른 세금혜택을 확인
소득세법에 따른 사업자등록과 민간임대주택에 관한 특별법에 따른 임대사업자등록을 모두 하고 일정 요건을 충족하는 경우 분리과세 필요경비율1과 공제금액2에 혜택이 있으며, 소형주택 임대사업자에 대한 세액감면3을 받을 수 있습니다. 1 필요경비율 미등록 50rarr등록 60 2 공제금액 미등록 2백만원rarr등록 4백만원 3 감면율 감면대상 소득세의 302호 이상 임대 시 20, 장기일반민간임대 등은 752호 이상 임대 시 50 다만, 감면 등을 받은 후 의무임대기간을 준수하지 않은 경우 감면 등을 받은 세액과 이자상당액을 납부하여야 합니다.
주택수에 따른 임대소득 과세 여부
간주임대료 총 임대보증금 3억 x 60 x 이자율 1.2 주택 임대소득에서 고가 주택의 기준은 2022년 귀속분까지는 9억원이며, 2023년 귀속분부터는 12억원으로 상향됩니다. 소형주택은 주거전용 지역이 40이하이며, 기준시가 2억원 이하인 주택을 말합니다. 간주임대료란 전세보증금에 관하여 은행에 예금했다고 간주하고, 그 이자만큼 소득으로 계산하는 것으로 계산방법은 아래와 같습니다.
종합소득세 신고 방법
주택임대 총수입금액이 2천만원 이하인 경우에는 종합과세세율 645와 분리과세세율 14 중 선택하여 신고할 수 있으며, 2천만원을 초과하는 경우에는 다른 종합과세 대상 소득과 합산세율 645하여 신고해야 합니다.
종합소득세 신고는 매년 5월 경 종합소득 과세표준확정신고서를 관할 세무서에 제출하면 됩니다. 신고금액은 월세를 받는 경우 1년 동안 받은 총 월세금액을 기준으로 작성하면 됩니다.
전세예치금을 받는 경우에는 간주임대료 계산 방법에 따라 작성해야 합니다. 신고에 필요한 구체적인 내용은 국세청 홈택스의 종합소득세 소개를 참조하시기 바랍니다.
종합소득세 신고 편집 후 납부 과정
국세청 홈페이지에 방문하여 신고를 다시 하거나 수정경정신고를 할 수 있는지 확인해보았습니다. 처음 정기신고를 클릭하고 조회를 하니 아래와 같은 알림창이 떴습니다. 해당 과세연월의 정기신고 기간이 아닙니다. 이미 경과한 과세연월에 대한 신고는 기한후신고 아니면 수정경정신고로 신고하시기 바랍니다. 그래서 기한후신고를 클릭해서 조회를 하니 아래와 같은 알림창이 떴습니다. 이미 제출되어 처리중인 신고서가 존재합니다.
기한후 신고불가혹시 수정신고는 되지 않을까해서 클릭해서 조회를 하니 아래와 같은 알림창이 떴습니다.
마감된 신고서가 존재합니다. 수정신고 하시겠습니까? 수정신고는 제시한 당일에 한해서만 작성중 신고서를 불러오거나 재제출할 수 있으므로 참고하시기 바랍니다.
주택임대사업자 종소세 신고기간과 납부기한
이에 따라, 주택임대사업자의 2020년 종합소득세 신고기한은 6.1월까지이며, 납부기한은 8.31월 까지입니다. 성실신고확인대상자의 경우, 2020년 종합소득세 신고기한은 6.30화까지이며, 납부기한은 8.31월 까지입니다. 하지만, 신종 코로나바이러스 손해 납세자 여부에 따라 주택임대사업자의 종소세 신고기한은 위 도표에서와 같이 최대 8.31월까지 직권 아니면 납세자 신청을 통해 연장할 수 있습니다.
성실신고확인대상자의 경우도 이와 동일하게 신고기한 연장이 가능합니다.
자주 묻는 질문
종합과세와 분리과세
종합소득의 6개 항목 중 주택임대소득은 사업소득에 해당하며, 나머지 소득등과 합산해 종합소득으로 과세합니다. 구체적인 내용은 본문을 참고 해주시기 바랍니다.
주택사업자 임대소득
주택 사업자는 소유 주택 수와 임대 수입 형태, 규모에 따라 납세 의무가 달라집니다. 구체적인 내용은 본문을 참고 해주시기 바랍니다.
사업자등록에 따른 세금혜택을
소득세법에 따른 사업자등록과 민간임대주택에 관한 특별법에 따른 임대사업자등록을 모두 하고 일정 요건을 충족하는 경우 분리과세 필요경비율1과 공제금액2에 혜택이 있으며, 소형주택 임대사업자에 대한 세액감면3을 받을 수 있습니다. 좀 더 구체적인 사항은 본문을 참고해 주세요.